🧾 ภาพรวมภาษี Forex ในไทย
การเทรด Forex ในประเทศไทยอยู่ใน "พื้นที่สีเทา" ทางกฎหมาย เพราะยังไม่มีกฎหมายเฉพาะที่ควบคุมการเทรด Forex โดยตรง แต่ในเรื่องภาษี รายได้จากการเทรดยังคงถูกจัดเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี
📌 สิ่งที่ต้องรู้
- การเทรด Forex ผ่านโบรกเกอร์ต่างประเทศ ไม่ผิดกฎหมายอาญา
- แต่เป็นพื้นที่ที่ไม่มีการควบคุม (Unregulated) ในไทย
- รายได้จากการเทรดถือเป็นเงินได้ที่ต้องเสียภาษี
- การไม่ยื่นภาษีเมื่อมีรายได้ถึงเกณฑ์ อาจมีความผิดทางภาษี
💰 ต้องเสียภาษีหรือไม่?
คำตอบสั้นๆ: ต้อง (ถ้ามีรายได้)
ตามประมวลรัษฎากร รายได้ทุกประเภท ที่คนไทยได้รับ ไม่ว่าจะมาจากในประเทศหรือต่างประเทศ ต้องนำมาคำนวณภาษี
📊 เกณฑ์ที่ต้องยื่นภาษี
- คนโสด: รายได้รวม > 120,000 บาท/ปี ต้องยื่น
- คนมีคู่สมรส: รายได้รวม > 220,000 บาท/ปี ต้องยื่น
- *รายได้รวม หมายถึง รวมทุกแหล่งรายได้ ไม่ใช่แค่ Forex
⚠️ ข้อควรระวัง
แม้รายได้จาก Forex ยังไม่ถึงเกณฑ์ แต่ถ้ารวมกับรายได้อื่น (เงินเดือน, ธุรกิจ) แล้วเกินเกณฑ์ ก็ต้องนำมารวมยื่นภาษีด้วย
📋 รายได้ Forex จัดเป็นประเภทไหน?
รายได้จากการเทรด Forex สามารถตีความได้หลายแบบ ขึ้นอยู่กับลักษณะการเทรด:
1. เงินได้ประเภท 40(8) - รายได้อื่นๆ
การตีความที่พบบ่อยที่สุด คือจัดเป็น "เงินได้อื่นๆ"ตามมาตรา 40(8) แห่งประมวลรัษฎากร
- หักค่าใช้จ่ายได้ตามจริง (พิสูจน์ได้)
- หรือหักค่าใช้จ่ายเหมา 60%
- เหมาะกับผู้ที่เทรดเป็นอาชีพเสริม
2. เงินได้ประเภท 40(4)(ฉ) - กำไรจากการขายหลักทรัพย์
บางคนตีความว่าเป็น กำไรจากการขายหลักทรัพย์แต่การตีความนี้ไม่ค่อยได้รับการยอมรับ เพราะ Forex ไม่ใช่หลักทรัพย์ตามกฎหมายไทย
3. รายได้จากต่างประเทศ
กรณีเทรดผ่านโบรกเกอร์ต่างประเทศ และ นำเงินเข้าประเทศในปีเดียวกับที่ได้รับต้องเสียภาษี ตาม ม.41 วรรคสอง
- ถ้าได้เงินปี 2025 และนำเข้าไทยปี 2025 → ต้องเสียภาษี
- ถ้าได้เงินปี 2025 แต่นำเข้าไทยปี 2026 → เดิมไม่เสีย แต่กฎหมายใหม่อาจเปลี่ยน
📢 กฎหมายใหม่ปี 2024 (ป.161/2566)
ตั้งแต่ 1 มกราคม 2024 กรมสรรพากรได้ออกคำสั่ง ป.161/2566 กำหนดให้:
- รายได้จากต่างประเทศที่นำเข้าไทยต้องเสียภาษีทุกกรณี ไม่ว่าจะนำเข้าปีไหน (ยกเลิกช่องโหว่เดิม)
- ไม่ว่าจะเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในไทย (Tax Resident) ที่อาศัยในไทย 180 วัน/ปีขึ้นไป
- ใช้กับรายได้ที่ได้รับตั้งแต่ 1 ม.ค. 2024 เป็นต้นไป
ผลกระทบกับเทรดเดอร์ Forex: หากถอนเงินกำไรจากโบรกเกอร์ต่างประเทศเข้าบัญชีธนาคารไทย ต้องนำมารวมคำนวณภาษีเงินได้ประจำปี ไม่ว่าจะถอนในปีที่ได้กำไรหรือปีถัดไป
💡 คำแนะนำ: ควรปรึกษานักบัญชีหรือที่ปรึกษาภาษีก่อนวางแผนการถอนเงิน
🧮 วิธีคำนวณภาษี
ขั้นตอนการคำนวณ
- รวมรายได้สุทธิจาก Forex:
กำไร - ขาดทุน = รายได้สุทธิ
- หักค่าใช้จ่าย:
หักตามจริง หรือ หักเหมา 60%
- รวมกับรายได้อื่น:
เงินเดือน + รายได้อื่น + รายได้ Forex
- หักค่าลดหย่อน:
ค่าลดหย่อนส่วนตัว, ประกัน, LTF/RMF, ฯลฯ
- คำนวณภาษีตามขั้นบันได:
อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
| เงินได้สุทธิ (บาท) | อัตราภาษี |
|---|---|
| 0 - 150,000 | ยกเว้น |
| 150,001 - 300,000 | 5% |
| 300,001 - 500,000 | 10% |
| 500,001 - 750,000 | 15% |
| 750,001 - 1,000,000 | 20% |
| 1,000,001 - 2,000,000 | 25% |
| 2,000,001 - 5,000,000 | 30% |
| 5,000,001 ขึ้นไป | 35% |
📊 ตัวอย่างการคำนวณ
สมมติ: กำไรจาก Forex 500,000 บาท, เงินเดือน 600,000 บาท/ปี
- รายได้ Forex หลังหักเหมา 60%: 500,000 × 40% = 200,000
- รายได้รวม: 600,000 + 200,000 = 800,000
- หักค่าลดหย่อน (สมมติ): 160,000
- เงินได้สุทธิ: 800,000 - 160,000 = 640,000
- ภาษี:
- 0-150,000 = 0
- 150,001-300,000 = 7,500 (5%)
- 300,001-500,000 = 20,000 (10%)
- 500,001-640,000 = 21,000 (15%)
- รวมภาษี: 48,500 บาท
📝 วิธียื่นแบบภาษี
เอกสารที่ต้องเตรียม
- ✅ Statement จากโบรกเกอร์ (แสดงกำไร/ขาดทุน)
- ✅ หลักฐานการโอนเงินเข้า-ออก
- ✅ หลักฐานค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง (ถ้าหักตามจริง)
- ✅ เอกสารรายได้อื่น (เช่น หนังสือรับรองเงินเดือน)
ขั้นตอนการยื่น
- รวบรวมเอกสาร:
ดาวน์โหลด Statement จากโบรกเกอร์
- คำนวณรายได้สุทธิ:
รวมกำไร หักขาดทุน = รายได้สุทธิ
- กรอกแบบ ภ.ง.ด.90:
กรอกในส่วนเงินได้ประเภท 40(8)
- ยื่นทาง e-Filing:
ยื่นออนไลน์ที่ efiling.rd.go.th
- ชำระภาษี:
ภายใน 31 มีนาคม ของปีถัดไป
💡 เคล็ดลับ
- เก็บ Statement ไว้อย่างน้อย 5 ปี
- บันทึกการเทรดทุกเดือน ไม่ต้องรอสิ้นปี
- ถ้าไม่แน่ใจ ปรึกษานักบัญชี
❓ คำถามที่พบบ่อย
Q: ไม่ถอนเงินออกมา ต้องเสียภาษีไหม?
A: ในทางทฤษฎี กำไรที่ยังไม่ได้ถอน (Unrealized Profit) ยังไม่นับเป็นรายได้ แต่เมื่อถอนเงินออกมา ต้องคำนวณภาษี ณ ปีที่ถอน
Q: ขาดทุนหักลดหย่อนได้ไหม?
A: ขาดทุนสามารถหักจากกำไรในประเภทเดียวกันได้ แต่ไม่สามารถยกไปหักกับรายได้ประเภทอื่น หรือยกไปปีถัดไป
Q: โบรกเกอร์ต่างประเทศไม่มีสาขาในไทย ต้องเสียภาษีไหม?
A: ต้อง ถ้าคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในไทย (Tax Resident) และนำเงินเข้ามาในประเทศ
Q: ไม่ยื่นภาษีจะเป็นอย่างไร?
A: มีโทษปรับ และเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน หากถูกตรวจพบอาจมีโทษทางอาญาด้วย
Q: เทรดได้กำไรน้อยๆ ไม่กี่พันบาท ต้องยื่นไหม?
A: ถ้ารวมกับรายได้อื่นแล้วไม่ถึงเกณฑ์ต้องยื่น (120,000 บาท) ก็ไม่ต้องยื่น แต่ถ้าถึงเกณฑ์ ต้องยื่นทุกกรณี
🌍 สนธิสัญญาภาษีซ้อน (DTA)
ประเทศไทยมี สนธิสัญญาภาษีซ้อน (Double Tax Agreement - DTA) กับหลายประเทศ ซึ่งอาจช่วยลดภาระภาษีได้ในบางกรณี
📌 DTA ทำงานอย่างไร?
- ป้องกันการถูกเก็บภาษีซ้ำซ้อนจากสองประเทศ
- หากเสียภาษีในประเทศต้นทางแล้ว อาจนำมาเครดิตหักภาษีในไทยได้
- โบรกเกอร์ต่างประเทศส่วนใหญ่ไม่หักภาษี ณ ที่จ่าย จึงต้องเสียภาษีเต็มในไทย
⚠️ ข้อควรรู้
โบรกเกอร์ Offshore (เช่น เบลีซ, เซเชลส์, วานูอาตู) มักไม่มี DTA กับไทย หมายความว่าคุณต้องเสียภาษีเต็มจำนวนในไทย โดยไม่สามารถเครดิตภาษีได้
💡 เคล็ดลับการจัดการภาษี
- บันทึกการเทรดทุกวัน/สัปดาห์:
ทำ Spreadsheet บันทึกกำไร/ขาดทุน ไม่ต้องรอสิ้นปี
- แยกบัญชีธนาคาร:
ใช้บัญชีแยกสำหรับรับ/ถอนเงินเทรด จะติดตามง่ายกว่า
- เก็บหลักฐานทุกอย่าง:
Statement, หลักฐานโอนเงิน, ค่าใช้จ่าย
- ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญ:
ถ้ากำไรมาก หรือไม่แน่ใจ ควรปรึกษานักบัญชี
- วางแผนการถอนเงิน:
ถอนเงินตามความจำเป็น เพื่อบริหารภาระภาษี (แต่จำไว้ว่าตาม ป.161 ต้องเสียภาษีทุกกรณีที่นำเข้าไทย)
- ติดตามกฎหมายใหม่:
กฎหมายภาษีอาจเปลี่ยนแปลง ติดตามข่าวสารจากกรมสรรพากรอยู่เสมอ
⚠️ สิ่งที่ไม่ควรทำ
- ❌ หลบเลี่ยงภาษี (Tax Evasion) - มีโทษทางอาญา
- ❌ ไม่เก็บหลักฐาน - จะมีปัญหาเมื่อถูกตรวจสอบ
- ❌ เชื่อข่าวลือ - ควรตรวจสอบจากแหล่งที่เชื่อถือได้